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严查开始！税务局刚刚通知！2022年税务将与市场监管、公安、海关等部门联合稽查。即日起，这9类企业要小心了，这41种行为不要再有了！注意！2022联合稽查来了！ 从国家税务总局河北省税务局获悉，2022年4月至7月，稽查局联合省市场监管、公安、海关部门，拟对河北省内异常稽查对象进行定向或不定向抽查，抽查比例不高于3%，抽查事项为履行纳税义务、扣缴税款义务情况及其他税法遵从情况。除了河北省开展税务监察，全国多地都陆陆续续开展税务监察工作。 在此，提醒大家，金税四期之下，势必会监管越来越严！ 2022年，税务动作频频 日前，税务总局曝光5起涉税违法案件：涉案金额从4千多万到51亿元不等，金额之大，令人震惊！ 而随着这5起案件曝光，国税局办公厅主任也提出了三个进一步： 2022年将进一步强化精准性监管；进一步强化常态化打击涉税违法行为；进一步加大典型案件公开曝光和联合惩戒力度。 由此可见，2022年将是税务稽查严查的一年，对于有不合规操作的企业，要小心了！ 税务严查下“386”企业，要小心了! 从曝光的涉税违法案件来看，以下企业可能是2022年稽查的重点，希望大家引起重视，有问题的应及时整改，没有的要做好预防工作。 01NEWS严查开始！这9类企业要小心了 一、虚假开户企业随着实施的联合稽查及即将到来的金税四期，会多 维度的核查企业真实性，了解企业的经营状况、识别企业是否有开户资格。 二、空壳企业随着税务系统的不断升级，那些想利用空壳公司开户，来实施电信网络诈骗、洗钱、偷逃税款等违法犯罪，已经行不通了。 三、少交个税和社保的企业施行五证合一后，税务、工商、社保随时合并接口，企业人员、收入等相关信息互联，虚报工资已经没余地了。 员工工资长期在5000以下或每月工资不变的，税务局将重点稽查。 注意了，赠送客户购物卡也会涉及个税问题，具体请看短视频：企业购入超市购物卡如何进行税务处理？ 四、库存账实不一致的企业发票开具实行全票面上传，简单说就是发票开具不只是发票抬头、金额，就连开具的商品名称、数量、单价都会被监管。也就是说，公司的进销存都是透明的。只要企业开具的发票异常，马上就会接到税务局电话，甚至会实地盘查，一旦有问题，就会涉嫌偷税。 金税四期上线后，企业库存会进一步的透明化，在此提醒企业一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，做好账实差异分析表，尽量避免库存账实不一致。 五、虚开发票的企业其中，与实际经营情况不符：1、没有真实交易；2、有真实交易，但开具数量或金额不符；3、进行了实际交易，但让他人代开发票。 六、收入成本严重不匹配的企业企业自身的收入与费用严重不匹配；重点费用异常（如：加油费、差旅费等）；与同行业对比收入、费用异常等等。 七、申报异常的企业很多公司对小税种不重视，认为其金额小，不会被监管，这样想就大错特错了，小税种也会引起大风险。 八、税负率异常的企业税负率异常一直以来都是税务稽查的重点，如果企业平均税负率上下浮动超过20%，税务机关就会对其进行重点调查。 九、常年亏损企业企业常亏不倒，明眼一看就有问题，对于这种企业，想让税务局不查 都难。 02NEWS税务稽查的8大重点行业 1电商行业2建筑行业3外贸行业4劳务派遣行业劳务派遣，可以降低企业的用工成本和风险，但是其涉税风险也挺多的。5医疗美容行业6直播、文娱行业2021年，文娱行业被曝光的涉税案件可不少，想必大家都有目共睹。7高新技术企业2021年，不少企业的高新技术企业资格被取消，有些还被追缴已享受的税收优惠。8高收入人群股权转让等行业和领域高收入群体的个税问题，应该是未来的稽查重点，尤其是股权转让中，存在阴阳合同，这种避税手段是不可行的，一旦被查，必有严罚。 03NEWS抓紧自查，企业这41种行为不要再有了。 企业请自查以下41个异常情况，务必警惕：1、商贸公司进、销严重背离，如大量购进手机、销售的却是钢材。2、企业长期存在增值税留抵异常现象。3、企业增值税税负异常偏低。4、企业增值税税负偏高异常。5、公司常年亏损，导致企业所得税贡献率异常偏低。6、公司自开业以来长期零申报。7、公司大量存在现金交易，而不通过对公账户交易。8、企业的往来账户挂账过大。9、企业存货过大。10、企业大量取得未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票11、企业存在大量无清单的办公品增值税发票。12、公司缴纳的增值税与附加税费金额比对异常。13、企业连续三年以上盈利但从来不向股东分红。14、企业存在大量发票抬头为个人的不正常费用。15、企业所得税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据不一致异常。16、增值税纳税申报表附表一“未开票收入”填写负数异常。17、增值税申报表申报的销售额与增值税开票系统销售额不一致预警。18、无免税备案但有免税销售额异常。19、无简易征收备案但有简易计税销售额的预警风险。20、开票项目与实际经营范围严重不符异常。21、增值税纳税申报表附表二“进项税额转出”为负数异常。22、公司只有销项但是从来没有进项出现异常。23、公司只有进项但是从来没有销项出现异常。24、新成立的公司频繁发票增量异常。25、新成立的公司突然短期内开票额突增异常。26、工资薪金的个人所得税人均税款偏低异常风险。27、个人取得两处及两处以上工资薪金所得未合并申报风险。28、同一单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得的异常。29 、个人所得税和企业所得税申报的工资总额不符出现的异常风险。30、期间费用率偏高异常31、大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度明显偏高异常。32、大量存在农产品抵扣异常。33、公司账面上没有车辆但是大量存在加油费等异常。34、外埠进项或销项税额比重严重过高异常。35、增值税专用发票用量变动异常。36、纳税人销售货物发票价格变动异常。37、法人户籍非本地、法人设立异常集中。38、企业大量存在“会务费”“材料一批”“咨询费”“服务费”“培训费”等无证据链的关键词。39、少缴或不缴社保。如：试用期不入社保；工资高却按最 低基数缴纳社保。40、企业代别人挂靠社保。41、员工自愿放弃社保，企业就没有给入。 04NEWS 6种“玩火”行为 1、虚开发票因虚开发票被罚的案例屡见不鲜，有些还把自己送进去了，这真的很“刑”啊。 在金三系统、税控系统严厉监管之下，一个申报对比，就会让虚开无处遁形。所以，别再抱有侥幸心理啦~ 2、三流不一致三流一致就是资金流、发票流、货物流相统一，如果不一致，很有可能会被判定为“虚开”。 3、申报异常有些企业可能会对小税种不重视，认为金额小，不会被监管，其实不然，小税种也会引起大风险。 4、税负率异常金三系统能对比同行业、同区域、同规模企业的进行对比，如果严重偏离平均值就会预警，这时税局就可能要约你喝茶了。 5、长年亏损一个企业长年亏损却没有倒闭？怎能不引起怀疑？ 6、公转私、私转私频繁转账央行对人民币支付交易进行严格管理，尤其是对大额支付交易和可疑支付交易进行监管。银税信息共享，用私户避税的方式，行不通了。其实这些都是老生常谈的问题了，一直都是稽查的重点。 TIPS 有以上行为的企业，赶紧自查自纠吧，否则一旦被查，补缴税款是小事，还要缴大量的滞纳金和税务行政罚款，严重的还要承担刑事责任。 当下税以数治税的时代，大数据互联互通，任何税务违法行为将无所遁形！任何抱有侥幸心理的个人或企业，都为之付出了惨痛的代价!本文部分来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税台，河南省税务局等。由财华集团整理发布，部分图片来源于网络，内容仅供参考，不作为实际工作依据！版权归原作者所有，如需转载请后台联系。 END 如果大家在企业财税方面有问题的话欢迎来后台咨询我们哦~我们会以专业的视角帮您解决问题！ 如果文章能帮助到大家，别忘了在文末右下角点个“在看”，您的支持是我们最强动力~
2021年度个税综合所得汇算清缴启动！办理时间为2022年3月1日至6月30日今天话题#个人所得税退税#登上微博热搜许多网友们晒出了自己的退税金额有人退税也有人补税少的退了几十元多的退了万元以上其实，并不是所有人都要办理年度汇算问谁需要办理年度汇算呢？ 问怎么办理年度汇算？流程是怎样的？ 1、登陆“个人所得税App”，预约办理日期 （下载路径：在App store或者安卓应用市场搜索“个人所得税”，即可下载登录。）今年个税汇算有一个变化，初期需要预约办税。有年度汇算初期 (3月1日至3月15日)办税需求的纳税人，可登录手机个税APP预约上述时间段中的任意一天办理。3月16日至6月30日，纳税人无需预约，随时可以登录手机个人所得税APP办理年度汇算。 2、查询全年收入及预缴个税在App上，依次点击【我要查询】-【收入纳税明细查询】-【年份2021】，查看全年收入及预缴个税金额。 3、开始申报在预约的办理日期打开个人所得税App，点击【开始办理】—【我需要申报表预填服务】—【确认基本信息，点击下一步】—【确认资金，包括奖金计税方式】 4、确认金额，并提交 【确认奖金计税方式】—【确认每一项的金额】—【提交申报】不同的计税方式会影响纳税金额。专家分析，对于那些全年工资相对少、年终奖相对多的人来说，可能选择将年终奖并入综合所得计税方式更省税。要想知道哪一个计税方法对自己更有利，一个很简单的办法就是，在个税APP上，两种计税方式都操作一下，但都先不要确认，比较一下哪种计税方式划算，就选择哪种。 问能不能少交税？不要相信退税秘笈 税务部门郑重提示，2021年度汇算已经开始，请按照2021年度汇算公告规定，依法诚实办理年度汇算，不要相信网络“退税秘笈”，避免错误或虚假申报影响纳税信用。 退税可以放弃，但补税不能放弃。对于年度汇算需补税的纳税人，如在年度汇算期结束后未申报并补缴税款，税务部门将依法加收滞纳金，并在其《个人所得税纳税记录》中予以标注。 对于涉税金额较大的，税务部门将进行提示提醒，对提醒后未改正或者改正不到位的进行督促整改，对仍不改正或者改正不到位的进行约谈警示，约谈警示后仍不配合整改的依法立案稽查，对立案案件选择部分情节严重、影响恶劣的进行公开曝光。 所以，如果你需要补税，千万不要以为关掉APP就没事了，最晚6月30日前补税哦！
步入12月一年一度的个人所得税专项附加扣除信息确认又开始啦其中包含子女教育、住房租金等6方面红利具体如何进行操作？@上班族下面这份超详细的攻略手把手教你轻松完成！ 年终奖到底怎么纳税 你了解吗？到了年底上班族另一件最期待的事莫过于年终奖的发放了需要注意的是，从2022年起年终奖纳税方式迎来转变将并入当年综合所得计算缴纳个人所得税简单来说就是：今年年底前个税缴纳分为单独计税和合并计税到明年，就只有合并计税一种方式 举例来看↓↓ ·对于工资高于年终奖的人来说： 以一位年应纳税所得额（税前收入扣除三险一金、6万元起征点、专项附加扣除等后的计税税基）15万元的个人为例，假设他的年终奖为3万元，如果合并计税（也就是今年以后的计税方式），这3万元适用20%的税率，缴纳个税为6000元，也就是最终拿到手的年终奖是2.4万元。 上述个人同样的情况，假设单独计税（今年仍可选择的计税方式），这3万元年终奖适用3%的税率，缴纳个税为900元，最终拿到手的年终奖是2.91万元。 因此在上述的案例中，年应纳税所得额15万元的个人，今年可以比明年少交5100元个税。 ·对于年终奖高于工资的人来说： B公司小李，2020年工资扣除三险一金、免征额等，应纳税所得额3万元，年终奖27万元。如果单独计税，小李年终奖共需缴税52590元，工资缴税900元，合计53490元。 如果合并计税，则共需缴纳个税43080元。 对小李来说，两种计税方式取得的年收入相差10410元。 由此可见，对于工资高于年终奖的人来说，合并计税以后到手的年终奖将有所减少；对于年终奖高于工资的人来说，则情况相反。
隐匿收入大概是会计朋友们耳熟能详的一个词语了。它是一种常见的偷税手段，但可能很少有财务知道，税务机关在企业检查的时候，通常都使用哪些手段进行隐匿收入的稽查。今天的下午茶时间，我们一起来看看税务机关检查的那些手法。01 实地检查 实地检查又分实物勘察法、实物收付核对和盘存法两种1、实物勘察法实物勘查法就是对被查单位能见的实物通过实地勘察，然后与账面核实的方法。检查组进驻被查单位后，先到生产经营现场进行实地观察，看被查单位有无闲置固定资产，尤其是闲置的可出租的房屋和可进行对外加工、作业的机器设备，以及下脚料、副产品的管理、销售等情况，并走访和询问有关人员，掌握情况后再查阅有关收入账簿。若账簿中没有反映或没有全面反映这部分收人，则该单位存在收入不入账，私设“小金库”的问题。2、实物收付核对和盘存法在企业经营业务中，如果企业隐瞒货物的销售额，一定要隐瞒货物的销售数量，而货物的销售数量是要受“期初存货十本期进货=本期销货十期末存货”这一公式制约的。如果注意检查实际收付记录，加上实地盘点存货，就可以找出破绽。这一方法适用于货物存量少的单位。对于货物存量大的单位，检查人员可以先对材料、产成品会计及仓库保管员所管理的材料、成品等物资的出入库账册所记载的收(入库)。付(出库)、余(账面库存)进行核对，然后根据具体情况选择某些品种进行实地盘点，并加以综合分析，必然使隐匿的收入显现。02 账簿分析 账簿分析通常又分业务配比法、产能核对法和分析复核法三种。1、业务配比法一项会计业务的发生，必然和其相应的会计业务相互配比。如某些产品销售业务的发生必然和其有关的运输费用相配比，检查中，若发现企业只在账面上反映“运费”，而无与运输费用发生相关的销售业务，就有可能存在收入不入账的情况。2、产能核对法检查人员可以把企业生产部门的生产统计日报、月报和年报中反映的产量与会计账表中反映的产品(含次品)入库数量进行核对，若数量不相符就有可能存在账外产品，当然也就存在账外收入。检查人员也可以根据生产部门的统计数量掌握了解企业的生产能力，计算出产品的产量，并通过该企业的产销比率计算出应实现收入数和企业实际销售收入数相比较，若相差较大，就很可能存在着隐瞒收入的问题。3、分析复核法数量分析，根据各单位正常的投入产出比，确定单位产成品的入库是否正常，进而判断有无将产品从“后门”销售转内账的可能。 价格分析，依据会计资料中所记录的上期各主要产品的销售收入与销售数量，确定上期主要产品的平均销售价格，然后依据这一价格乘以本期销售量，计算出本期销售收入，并将此收入与本期账面销售收入进行对比，看看两者是否大体一致。如相差较大，则很可能存在收入不入账或少入账的情况。03 外部核实 外部核实一般分为例外查询法、往来函证法和银行资金追踪法。1、例外查询法就是根据该单位正常的内部制度，查找例外线索，然后进行深查的方法。如在某单位进行收入检查时，在了解销售权在经营部门的情况下，发现几笔大额应收账款的当事人是公司下属部门的负责人，这就是一个例外情况。通过找当事人谈话并运用函证法，证实了这几笔应收账款均为虚挂，而且早就被当事人挪用。2、往来函证法有的企业为了要隐瞒销售行为，必然要假借“其他应付款”、“预收账款”等负债类科目，然后借故提取现金或转出后用其他银行存款形式存入账外。对这类问题，检查人员只要通过发询证函和必要的外调进行往来账核对，定能查个水落石出。3、银行资金追踪法有的企业隐瞒销售收入，将产成品不入库、不记账、直接销售，所得款项不记入外账，不在对公账户记录。往往以企业控制的个人名义办理的银行卡单独记账外销售收入，在这样的情况下，检查人员需要开展资金追踪调查，终究会发现其中的证据。财税下午茶，给工作加点糖，今天就分享到这里，如果喜欢，请持续关注，也欢迎你推荐给身边的财税朋友，让我们在美好下午茶时光遇见、分享，做一个懂财、懂税，更懂生活的财务人。（来源：税海竞帆 、晶晶亮的税月，由亿企学会整理发布，如对版权有异议，请联系后台删除。）
2021年尾声，国家税务总局全国统一的电子发票服务平台如期上线，财政部《会计改革与发展“十四五”规划纲要》发布，大动作一个接一个，对会计们工作提出了更高的要求。重磅！全电发票来了！税务局刚刚通知！ 刚刚！多地税务局发布关于全面数字化的电子发票试点工作的公告： 全面数字化的电子发票（简称全电发票），是以可信身份认证体系和新型电子发票服务平台为依托，以标签化、要素化、去版式、授信制、赋码制为特征，以全领域、全环节、全要素电子化为运行模式的新型电子发票。 划重点!!! 1、发票信息全面数字化，实现发票全领域、全环节、全要素电子化。 2、发票版式全面简化，重新设计了票面要素，简化购买方、销售方信息，仅需填写纳税人识别号和纳税人名称；联次全面简化，全票无联次；彻底取消了收款人和复核人栏，会计无需纠结。 3、开票流程全面简化，开票零前置，无需税控设备即可开票，无需票种票量核定即可开票，一个企业确定开票总额度即可开票，且开票额度可动态调整。有网络就可以开票，登录网页、客户端或者手机APP即可开票。 4、电子发票重复入账报销问题彻底解决，纳税人可通过电子发票服务平台标记发票入账标识，避免重复入账。 5、实现发票自动交付，纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户自动交付全电发票，也可通过电子邮件、二维码等方式自行交付全电发票。 6、红字发票处理流程简化，发票未入账时可直接全额红冲，发票已入账时销售方和购买方均可提出红字申请。 7、2021年12月1日起，全面数字化的电子发票在试点地区正式执行。 附件1全电发票样式 02全电发票来了最新官方解读 一、推行全面数字化的电子发票的背景是什么？ 为纳税人提供全面数字化的电子发票（以下称“全电发票”）开具、交付、查验等服务，落实税收征管数字化升级和智能化改造。 二、使用全电发票有什么优点？ （一）、领票流程更简化 全电发票实现“去介质”，纳税人不再需要预先领取专用税控设备；通过“赋码制”取消特定发票号段申领，发票信息生成后，系统自动分配唯 一的发票号码；通过“授信制”自动为纳税人赋予开具金额总额度，实现开票“零前置”。新办纳税人可实现“开业即可开票”。 （二）、发票开具更便捷 一是发票开具渠道更多元。纳税人不仅可以通过电脑网页端开具全电发票，电子发票服务平台全部功能上线后，还可以通过客户端、移动端手机App随时、随地开具全电发票。 二是发票服务“一站式”更便捷。纳税人登录电子发票服务平台后，可进行发票开具、交付、查验以及用途勾选等系列操作，享受“一站式”服务，不再像以前需登录多个平台才能完成相关操作。 三是发票数据应用更广泛。通过“一户式”“一人式”发票数据归集，加强各税费数据联动，为实现“一表集成”式税费申报预填服务奠定数据基础。 四是“去版式”满足个性业务需求。全电发票可以选择以数据电文形式交付，破除PDF、OFD等特定版式要求，降低发票使用成本，提升纳税人用票的便利度和获得感。 五是纳税服务渠道更畅通。电子发票服务平台提供征纳互动相关功能，如增加智能咨询，纳税人在开票、受票等过程中，平台自动接收纳税人业务处理过程中存在的问题并进行智能答疑；增设异议提交功能，纳税人对开具金额总额度有异议时，可以通过平台向税务机关提出。 （三）入账归档一体化 一是通过制发电子发票数据规范、出台电子发票国家标准，实现全电发票全流程数字化流转，进一步推进企业和行政事业单位会计核算、财务管理信息化。 二是发布电子发票数据规范和接口标准，开放电子发票服务平台接口方案，鼓励规模较大、信息化程度较高的企业改造ERP等财务软件直接对接，实现发票报销、入账、归档一体化操作。 三、全电发票的票面信息包括哪些？ 全电发票的票面信息包括基本内容和特定内容。试点纳税人从事特定行业、经营特殊商品服务及特定应用场景业务的，需填写相应内容，票面展示信息也略有不同。 对需要开具特定业务发票的试点纳税人，在开具全电发票时，票面左上角会展示该业务类型的字样。 四、开票限额 税务机关对试点纳税人开票实行开具金额总额度管理。开具金额总额度，是指一个自然月内,试点纳税人发票开具总金额（不含增值税）的上限额度。 五、试点纳税人的初始开具金额总额度是如何确定的？ 税务机关依据试点纳税人的风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素确定试点纳税人初始开具金额总额度。具体分两种情况： （一）对试点新办纳税人，税务机关按照相应规则赋予其不同的初始开具金额总额度。 （二）对试点存量纳税人，税务机关根据其原票种核定信息，结合生产经营、开票和申报等因素，按照相应规则赋予其不同的初始开具金额总额度。 六、试点纳税人开具金额总额度不足时，如何增加额度？ 调整开具金额总额度有两种方式，包括系统自动调整和人工调整。 （一）系统自动调整 1.临时调整。较低风险的纳税人当月开具发票的累计金额首 次达到当前开具金额总额度一定比例的，电子发票服务平台自动按照当前开具金额总额度的一定比例为纳税人临时增加开具金额总额度，临时调整每月只触发一次。 2.定期调整。系统依据纳税人风险等级、开具金额总额度使用情况、申报情况，自动在每月1日对本月开具金额总额度进行调整。 3.不定期调整。纳税人的类别发生变化或出现较低风险的纳税人连续3个月均触发临时调整规则增加当月开具金额总额度（即每月实际开票金额均超过月初开具金额总额度）情形的，系统将自次月起根据相关规则调整月初开具金额总额度。 （二）人工调整 纳税人开具金额总额度不足且系统自动调整后开具金额总额度仍不足的，可以向主管税务机关提出人工调整开具金额总额度。税务机关依据纳税人的风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素调整其开具金额总额度。 七、电子发票服务平台税务数字账户为试点纳税人提供哪些服务？ 税务机关通过电子发票服务平台税务数字账户为试点纳税人提供发票归集、查询、下载、打印等服务，从根本上解决纳税人纸质发票管理中出现的丢失、破损及电子发票难以归集等问题。 八、如何使用发票入账标识功能？ 电子发票服务平台为试点纳税人提供发票入账标识服务，试点纳税人使用该功能时，系统将同步为发票赋予入账状态字样，供财务人员及时查验，避免重复报销入账。 九、纳税人开具和取得全电发票报销入账归档的，应当注意哪些事项？ 纳税人开具和取得全电发票报销入账归档的，应当按照《财政部 国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号，以下称《通知》）和《会计档案管理办法》（财政部、国家档案局令第79号）的相关规定执行。 第一，纳税人可以根据《通知》第三条、第五条的规定，仅使用全电发票电子件进行报销入账归档的，可不再另以纸质形式保存。 第二，纳税人如果需要以全电发票的纸质打印件作为报销入账归档依据的，应当根据《通知》第四条的规定，同时保存全电发票电子件。 十、试点纳税人怎样开具红字全电发票？ 试点纳税人发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，需要开具红字全电发票的，按以下规定执行： （一）受票方未做增值税用途确认及入账确认的，开票方无需受票方确认，可直接全额开具红字全电发票。 （二）受票方已做增值税用途确认或入账确认的，开票方或受票方均可发起冲红流程，经对方确认后，生成《红字发票信息确认单》，开票方全额或部分开具红字全电发票。 十一、试点纳税人开具红字全电发票有哪些注意事项？ （一）试点纳税人累计开具红字全电发票票面记载的数量、负数金额、负数税额绝 对值，均不得超过原蓝字发票票面记载的数量、金额和税额。 （二）试点纳税人开具蓝字全电发票当月开具红字全电发票的，电子发票服务平台同步增加其可开具发票金额；跨月开具红字全电发票或开具红字全电发票无法对应蓝字全电发票的，电子发票服务平台不增加其当月可开具发票金额。 十二、《公告》实施后，试点纳税人是否可以使用增值税发票管理系统开具纸质发票？ 《公告》自2021年12月1日起施行，试点纳税人可以使用电子发票服务平台开具全电发票，也可以使用增值税发票管理系统开具纸质发票，纸质发票仍按照原有规定管理。 十三、《公告》实施后，试点纳税人能开具机动车销售发票吗？ 纳税人纳入试点范围后，从事机动车（含二手车）业务，暂不能通过电子发票服务平台开具机动车销售统一发票、二手车销售统一发票、带“机动车”字样的增值税专用发票。试点纳税人需要开具上述三种发票的，可使用增值税发票管理系统开具。 十四、通过什么渠道可以进行全电发票信息的查验？ 通过电子发票服务平台或者全国增值税发票查验平台都可以对全电发票的信息进行查验。 十五、纳税人开具或取得全电发票后，如何填写增值税及附加税费申报表？ （一）一般纳税人开具带有“增值税专用发票”或“普通发票”字样的全电发票，其金额及税额应填入《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）“开具增值税专用发票”或“开具其他发票”相关栏次。 一般纳税人勾选用于进项抵扣的全电发票，其份数、金额及税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）相关栏次。 一般纳税人已将全电发票用于增值税申报抵扣的，对应的《红字发票信息确认单》所列增值税税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”。 （二）小规模纳税人开具带有“增值税专用发票”或“普通发票”字样的全电发票，其金额及税额应填入《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“增值税专用发票不含税销售额”或“其他增值税发票不含税销售额”相关栏次。其中，适用增值税免税政策的，按规定填入“免税销售额”相关栏次。 03重磅！全国统一的电子发票服务平台来了！ 该项目功能：为电子发票服务平台建设提供第三方工程监理服务。即对建设电子发票服务平台工程的过程监督与管理。 税务总局希望建设全国统一开发、总省两级部署和协同的电子发票服务平台，支撑发票电子化改革落地，全面推行电子发票。 据悉，电子发票服务平台的建设预计耗时2年，工程总投资概算超13亿元。 全国统一的电子发票服务平台有多强大？ 电子发票服务平台应用系统建设涉及新建应用系统和配套系统改造，按照标准规范，遵循一体化的建设要求，实现发票从申请、开具、交付、确认、查验、抵扣、风险控制、决策指挥、服务保障等全流程、全生命周期的管理。 不仅仅如此，发票电子化改革还将推动纳税服务、税款征收、税务稽查、监督内控等其他业务的变革及相关系统得升级改造。
近期收到了这样一张图片，说是自己是营改增纳税人，但是近期销售货物开了一张货物销售的发票，结果申报时候就弹出这个了。 还有很多与之类似问题，比如： 1、我公司就是一商贸公司，给其他公司出借了一笔款，收了点利息，对方要发票，我能开吗？ 2、我公司经营范围没销售汽车啊，现在处置了一辆旧汽车，能开13%的销售车辆的发票吗？ 总之一句话，超经营范围开具发票，可以吗？ 1超经营范围开具发票可以吗 答案是：在税务管理上，截止到目前没有任何明确规定超经营范围发生的业务不允许开具发票的文件。 相反，《发票管理办法及其实施细则》规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。 发票开具的精神就是符合真实业务，也就是说，你如果实际提供了应税行为，除国家有明令禁止销售的外，即使超过营业执照范围，也应该如实开票纳税，营业执照的范围不构成对是否开票是否纳税的本质问题的阻碍。不能说我没有这个经营范围，就不让我开票，不纳税了。 2关于超经营范围开票税务局是这样回复的 发票开具属于增值税政策规范范畴，只要发生应税行为，均可开具增值税发票，未发生应税行为，原则上不得开具发票，国家税务总局另有规定的除外，目前除外情形只有14种，即601~614编码。经营范围属于商事主体的意思自治范畴，一般由公司章程、协议、申请书等文件中规定或记载。公司法第十二条规定，公司的经营范围由公司章程规定，并依法登记。公司可以修改公司章程，改变经营范围，但是应当办理变更登记。公司的经营范围中属于法律、行政法规规定须经批准的项目，应当依法经过批准。可见，经营范围与发票开具本来就是两码事，不知道从什么时候开始，人们纷纷开始发问，没有某个经营范围，能开相应发票吗？那，没有这个经营范围，你为什么要发生这个经营业务，你发生了这个经营业务，难道不要交税吗？ 以下是视小野收集到的，部分税务机关的口径，供大家学习参考。 3理论是理论实践是实践很多政策性的东西在各地的口径确实是有差异的。 有些地方规定纳税人发生在主营范围以外发生其他属于增值税应税范围的经营活动，只要发生真实的应税业务均可开具增值税发票。比如内蒙古。 而有些地方有比较具化，临时性的可以开具，如果经常发生的需要先变更经营范围再行开具。比如甘肃省。 有些地区要按经营范围来开具，经营范围没有的要先增加经营范围，核定相关的税种再开具，比如深圳市。 林林总总，不一而足。 税务局做不了工商局的主，其实你实际发生了应税行为，就应该申报纳税，当然也需要给购买方开具发票，相反如果你因此说开不了发票，报不了税反而是漏税风险。 个人建议：如果企业临时发生一些营业执照的经营范围中没有的业务，但业务是真实发生的，而当地税务部门也未规定超越范围经营开具发票的行为为禁止，可以直接自行开具发票并申报纳税。 如果去代开遇到前台以超经营范围不给开票情况，建议多找一下税务局负责人，一般情况下，负责人的业务水平都高一些，他们能指导前台。 还有就是，如果你本身业务没有这个税率，可能系统无法开出相应发票，或者说申报时候也没法申报相应税率的发票，这个时候你还是需要去税务局申请增加税收征收品目。 比如租赁，不动产租赁适用9%税率，简易计税5%，如果你系统没法开9%，那就去增加，增加后还需要重新发行金税盘后才能开相应税率发票。 当然涉及需要简易计税的项目还需要先行备案。
老板的超市购物小票入福利费？不知道该计入什么科目的费用统统入福利费 ？现实中“福利费”科目俨然成了一个垃圾筐，注意，已有公司福利费被稽查，补税并罚款！01列支福利费46万，税局稽查补税又罚款 近日，哈尔滨一家企业被税务机关稽查，原因是2018年列支的46万福利费，未取得合规的入账凭证，以自制凭证入账。最终处罚显示，该公司多列支出虚假申报构成偷税，需补税4.7万，同时罚款2.3万元。 02福利费处理4个常见误区搞错了风险巨大！ 误区1：公司办公室购入的桶装水，计入了职工福利费。办公室购入的桶装水是用于办公的，应该计入“办公费”中，企业所得税据实扣除。计入福利费有两处不利：（1）多缴纳企业所得税。由于福利费是在工资薪金的14%限额中扣除，若计入福利费中，则会挤占福利费的限额，可能会导致福利费的调增。（2）福利费对应的进项税不能抵扣。误区2：购买服装费用全部计入福利费。企业为员工购买服装的费用应该区分用途，计入不同的费用中，税务处理也有所不同。（1）购买服装用于保护劳动者在生产过程中的人身安全与健康，是工作中必须配置的，应该计入“劳动保护费”，企业所得税全额税前扣除，进项税可以抵扣，也不用缴纳个税。（2）购买服装用于提升公司形象，要求员工工作时穿着，应该计入“办公费”，企业所得税全额税前扣除，进项税可以抵扣，也不用缴纳个税。（3）除此以外其他原因为员工购买的服装费用，例如单独为高管购置服装的费用，应该计入“福利费”，企业所得税限额内扣除，进项税不允许抵扣，同时福利费应该并入工资薪金缴纳个税。点击视频学习：企业给员工定制工作服，如何进行税务处理？ 误区3：报销老板各项费用并计入福利费。实务中，经常有老板将个人消费、家庭支出的发票拿来公司报销，财务人员统统都计入福利费。按照会计制度的相关规定，企业的账面上不应该报销和经营无关的费用。按照税法的规定，与生产经营无关的费用不能税前扣除，汇算清缴时应该做纳税调增，同时这部分费用还应该缴纳个税。误区4：食堂就餐费用全部计入职工福利费食堂的就餐费用应该区分情况，如果是内部员工的就餐费用应该计入福利费，而招待外部客户的费用则应该计入业务招待费，业务招待费税前扣除的限额更加严苛。 03福利费相关财税处理 福利费的财税处理涉及到会计入账，增值税、企业所得税和个人所得税处理。1 会计入账《企业会计准则》对福利费的范围没有具体规定，仅规定，企业发生的职工福利费，应当在实际发生时根据发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，应当按照公允价值计量。2 增值税根据《增值税暂行条例》的规定，购进货物或者应税劳务用于集体福利的，不能抵扣进项税。将自产、委托加工的货物用于集体福利，应该视同销售，将外购货物用于集体福利的，不能抵扣进项税。3 企业所得税《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）的规定，职工福利费的范围如下：属于以上范围的费用，企业所得税在工资总额的14%限额内扣除，关于计算基数： 4 个人所得税福利费是否缴纳个人所得税，需要区分情况讨论。根据《个人所得税法》及《个人所得税法实施条例》的规定，从企业、事业单位、国家机关、社会组织提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费、从各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费免征个税。除此以外，其他性质的福利费应该并入工资薪金缴纳个税。另外，国家税务总局所得税司巡视员卢云在国家税务总局网站接受在线提问：根据个人所得税法的规定原则，对于发给个人的福利，不论是现金还是实物，均应缴纳个人所得税。但目前对于集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利，原则上不征收个人所得税。例如，企业食堂给员工提供就餐服务，若员工先花钱吃饭，企业再给每位员工发放餐补，由于每个人享受到的福利费是可以分清的，餐补应该并入工资薪金缴纳个税。但，如果员工免费就餐，每个人享受到的福利无法分割，则不用缴纳个税。
重磅！还以为“税收洼地”是避税天堂？国家刚宣布！严查利用“税收洼地”逃避税！ 1大变革！中央发文！严查利用“税收洼地”逃避税！ 划重点： 1、对利用“税收洼地”的避税行为加大监督检查力度，被首 次提出！ 而且，对隐瞒收入、虚列成本、转移利润以及利用“阴阳合同”和关联交易等逃避税行为，加强预防性制度建设，加大依法防控和监督检查力度。 2、精准有效打击“假企业”虚开发票、“假出口”骗取退税、“假申报”骗取税费优惠等行为，保障国家税收安全。 对重大涉税违法犯罪案件，依法从严查处曝光并按照有关规定纳入企业和个人信用记录，共享至全国信用信息平台。 2为何严查“税收洼地”避税？所谓的“税收洼地”可信吗？ 一、什么是税收洼池？ 税收洼地是指在特定的行政区域，在税务管辖区，区域内政府为了吸引企业入驻、扩充本地税收来源、促进本地经济的发展，从而制定一系列的税收优惠政策、地方留存返还政策、简化税收征管办法等行为，来吸引企业的入驻，在这个区域税收税收征管范围内注册的企业，可以充分利用这些税收优惠政策，从而大幅度减轻税负，这个行政区域就称之为“税收洼地”。 二、税收洼地的类型 1、以核定征收为主的税收洼地 核定征收主要是针对新成立的小规模公司，考虑到没法设立自身的账簿，公司体系不完善等，鼓励全民创业时就会对企业进行核定征收，减轻企业的税收负担，也相对的促进企业快速发展壮大。 这是合理合法的核定征收政策，地方也会出具相关的政策文件以及相关的核定征收鉴定表，按照一年一出的方式对企业进行核定。 一般走的就是用核定的方法来征收个人所得税、企业所得税等等，这个税收洼地的政策是不稳定的，比如2018年出现的范XX明星案之后，其所涉及的霍尔果斯以核定征收为主的洼地纷纷要求所有的艺人们补交了三年的税金。 2、以财政为征收的税收洼地 以政府返还为主的税收洼地是比较可信的。 它是让企业首先合法纳税然会根据企业的纳税额高低，按照地方留存收入的一定比例或者大部分比例再次返还给投资者，这种政府为背书的洼地政策是比较可信的。 根据法律、行政法规及部门规章规定，税务部门针对特定地域的纳税人或特定的税种在征税时实施减征或免征，直接降低纳税人的应纳税额，从而降低纳税人的实际税负。 3、国家规定的享受低税率的地区 三、税收洼地的风险 1、利用核定征收的“空壳公司”虚开发票风险大 例如，增值税一般纳税人A公司，为了减少企业所得税，专门在税收洼地成立了一家个人独资企业B给A公司开具费用发票。 B企业利用核定征收的优惠政策，个人所得税税负较低，但A公司利润大幅下降，企业所得税大幅下降。B公司享受优惠政策但没有实质性运营，而且涉及虚开发票，风险非常大！ 2、利用核定征收的“空壳公司”转让利润风险大 例如，增值税一般纳税人A公司，为了减少企业所得税，专门在税收洼地成立了一家个人独资企业。A公司将货物以较低的价格销售给B公司，B公司再按照正常价格销售给客户。B企业利用核定征收的优惠政策，个人所得税税负较低，而A公司由于销售收入下降，企业所得税大幅下降。A、B公司之间的关联交易缺乏商业目的，属于有意偷逃税款，面临被纳税调整的风险！ 3、高管注册个人独资企业筹划工资风险大 例如，甲是A公司的高管，年薪较高，适用45%的个人所得税税率。为了降低税负，甲成立个人独资企业，给A公司开具发票收取咨询费，个人独资企业可申请核定征收，税负较低，从而达到节税的目的。 若甲依然为A公司员工，则甲成立的个人独资企业给A公司开具发票可能涉及到虚开发票，若甲和A公司解除了劳动合同，只有服务协议，那么甲实质上作为劳动者的权益将无法保障，也存在一定的风险。 四、对于核定征收类的“税收洼地”税局主要查什么？ 1、是否对增值税一般纳税人实行核定征收；2、是否对金融企业、经济鉴证类中介机构等特殊行业进行核定征收；3、是否对设立分支机构的汇总纳税企业实行核定征收；4、核定应税所得率适用情况，是否存在超率核定；5、对年收入和利润变化明显超过20%以上的企业，税务机关是否履行调整应纳税所得率的职责；6、对申报表收入和财报数据不一致企业的纠正情况；7、对核定征收企业发票管控及注销管理情况；8、其他需要关注事项。 五、税务机关后续如何监督？ 1、严格落实对特定行业和一定规模以上的纳税人不得核定征收的要求。 2、对现存核定征收企业，积极引导企业建账立制，尽快转为查账征收企业； 3、对于年收入和利润额变化明显超过20%以上的企业，要切实调整应税所得率； 4、对于总局和省局直接修改征管鉴定的企业，应采取相应措施加大核查和日常评估力度； 5、关注核定征收企业的发票管控和注销管理情况，履行相应的征管职责。 3这10类企业以后将被重点稽查！ 1、隐瞒收入有些企业利用私户、微信、支付宝等收取货款来隐匿部分收入，或存在大额收款迟迟不开发票，或给客户多开发票等等，注意了，以后还这样操作可要小心了！ 金税四期不仅仅通过你申报的数据，来核实是否异常。可能还会通过企业银行账户、企业相关人员的银行账户、上下游企业相关账本数据、同行业收入、成本、利润情况等来稽查比对。 且央行早已施行了大额现金管理试点，公转私、私转私都将会严查！ 2、虚列成本主营成本长期大于主营收入；如：（1）公司没有车，却存在大量的加油费；（2）差旅费、会议费、咨询费等异常；（3）工资多申报或少申报；（4）买发票，多结转成本，后期红冲或补发票；（5）计提了费用却迟迟没有发票等等这些都是严查的重点。 3、利润异常（1）报送的资产负债表与利润表勾稽关系有出入；（2）利润表里的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额有出入；（3）企业常年亏损，却屹立不倒；（4）同行业利润偏低等。 4、利用“税收洼地”、“阴阳合同”和关联交易等逃避税行为（1）“税收洼地”，某些公司利用当地增值税、企业所得税有奖励的政策、利用当地个人所得税核定征收的政策，注册“空壳公司”。今后将被严查。（2）“阴阳合同”，利用签订“阴阳合同”的方式隐瞒收入或虚列成本的方式行不通了，将被严查。（3）关联交易存在价格上的不公允，也将成为税务稽查的重点对象。 5、虚开发票①不管是为他人、为自己开这种发票属于虚开，当中间人介绍虚开发票也不行，甚至接受虚开发票的行为也不可以！ ②环开、对开发票，即A公司B公司互相开票，虽然没有少交税，但是没有真实业务，也属于虚开发票！具体有什么风险，请看我们的视频讲解： 6、“三假”行为国家充分依托“互联网+监管”系统多元数据汇聚功能，对那些没有实际经营业务只为虚开发票的“假企业”，没有实际出口只为骗取退税的“假出口”，没有具备条件只为骗取疫情防控税收优惠政策的“假申报”等行为被严厉打击，并充分曝光！ 7、库存异常金税四期上线后，企业库存会进一步的透明化，企业进多少货，出多少货，还剩多少货，可能比你自己还清楚，如果库存账实不一致，企业务必引起重视，及时查找原因。 在此提醒企业一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，做好账实差异分析表，尽量避免库存账实不一致。 8、故意用现金/个人卡发工资有些公司为了避税，故意用现金/个人卡发放工资，一旦被查，明眼一看账务就是有问题。现在都什么时代了，还发现金，用这种方法避税，不就等于说公司有问题吗？ 9、社保异常 试用期不入社保；代别人挂靠社保；未足额或未缴纳社保；员工自愿放弃社保，就没有给入；不签合同就不缴社保；档案未转就不给交社保等等。 以上情况通通属于违法。 随着社保入税和即将到来的金税四期，社保这块会监管越来越严，以上违法行为也该收手了。 10、税负异常 （1）增值税收入长期大于企业所得税收入；（2）税负率异常，如果企业平均税负率上下浮动超过20%，税务机关就会对其进行重点调查；（3）企业大部分员工长期在个税起征点以下；（4）实收资本增加，印花税未缴纳；（5）盈余公积转增资本，个人股东却未缴个税等等 4抓紧自查！企业这41种行为不要再有了 金税四期即将到来，势必会监管越来越严！企业请自查以下41个异常情况，务必警惕！ 本文来源：小陈税务、中国会计视野、会计说、会计大学、财务第一教室。
现在企业的很多财务人都不仅 限于记账报税，越来越重视合同的签订。但记住，无论你签订什么合同，一定要加上这句话，否则要吃大亏！ 01 签合同加上这句话否则吃大亏！ 签订合同时，建议加上这句话：“本合同生效起，如任何一方违约，守约方为维护权益向违约方追偿的律师费、公证费、鉴定费、保全费和诉讼费等一切费用由违约方承担。”这句话可以有效降低对方违约所造成的经济损失，但同时，本公司若违约，也需要承担相关的费用。 02 合同签的好节税又省心 1 案例1A公司计划请外部专家来公司进行财务培训，培训费用5万元，另外专家往返的机票4000元也需要由公司承担。按照规定，公司外部人员机票费用不允许抵扣进项税。合同这样签订对公司更有利：规定培训费合计54000元，往返机票由专家承担。这样公司取得的54000元的专票都可以抵扣进项税。2 案例2B公司经常有一些办公设备需要维修，通常会让第三方公司来上门维修。在签订合同时，如果签的是维修合同，则适用的税率是13%。如果签订日常维护合同，则适用税率是6%。维修和维护的差异在于，维修是指，设备坏了不能正常使用后进行维修使得功能得到恢复，一般是比较大的故障；维护是指减少故障的产生，保证它在需要的时候得到正确的使用。在签订合同时，选择日常维护，将小的维修都归入到维护中，开具6%的发票，单独约定大的维修另外支付费用，开具13%的发票，这样对双方都更有利。3 案例3C公司在提供产品销售的同时还提供职业技术培训服务，年收入1000万元。公司在签订销售合同时，若约定技术培训服务免费，则收入全部按照13%缴纳增值税。改变销售合同，分别约定销售产品的价格和培训服务的价格，假设职业技术培训服务年收入200万元，可以选择简易计税，适用税率3%，则有200万的收入从13%降为3%，减少增值税20万元。注：职业技术的培训不需要教育部门或者劳动部门的前置行政许可。通过以上案例可以发现，在签订合同时，多思考多变通，就能达到节税的目的。 03 合同签订注意这6个事项否则，风险巨大！ 其实大多数合同的签订都有一些共同事项，一定要注意对这些事项的明确，否则后期会产生不必要的争议，还可能会给企业造成损失。1 关注定金、订金和押金的区别。定金指，当事人双方为了保证债务的履行，约定由当事人方先行支付给对方一定数额的货币作为担保，定金的数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的20%。定金合同要采用书面形式，并在合同中约定交付定金的期限，定金合同从实际交付定金之日生效，债务人履行债务后，定金应当抵作价款或者收回。给付定金的一方不履行约定债务的，无权要求返还定金;收受定金的一方不履行约定的债务的，应当双倍返还定金。订金只是一个习惯用语，而非法律概念。一般情况下，交付订金的视作交付预付款。交付和收受订金的当事人一方不履行合同债务时，不发生丧失或者双倍返还预付款的后果。押金，是一方当事人将一定费用存放在对方处保证自己的行为不会对对方利益造成损害，如果造成损害的可以以此费用据实支付或另行赔偿。在双方法律关系不存在且无其他纠纷后，则押金应予以退还。在违约时将会被扣除。三者区别的归纳如下：2 关注单价是含税价格还是不含税价格。价格是否含税直接影响到最终支付金额，至关重要。在目前增值税税率不断下调的环境下，建议，销售一方，如果议价能力较强，签订合同最 好含税；购买一方，如果议价能力较强，签订合同最 好不含税。3 关注发票类型发票的类型会影响到销售一方对税收优惠的享受，影响到购买一方的抵扣情况，所以在合同中一定要进行明确。4 关注价款的结算方式。在合同中应明确具体的价款结算方式，是提前预付，货到付款，还是分期收款，或者是月结等，尽量避免不确定的字眼。5 关注金额的大小写合同中书写的金额不要存在只写阿拉伯数字、只写大写的数据，或大小写书写不一致的情形。6 关注发票的开具时间发票的开具时间有时会影响到纳税义务发生时间，销售方应尽量不提前开具发票。来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，财务经理人，税务经理人
备受关注的“十四五”规划和2035年远景目标纲要草案，在前几日的十三届全国人大第四次会议审查已经通过。 超过7万字、厚达142页的草案文本中，未来5年的税收改革路线图已基本明确。税收改革目标确定，税收未来五年布局渐渐清晰。未来五年税收政策如何？企业未来五年税收如何布局？ 01税收成国家治理重要杠杆 以税眼看规划纲要草案，纵观“十四五”规划纲要草案全文，“税”字总共出现47次，涉及18个章节。 对于税收改革，在“完善现代财税金融体制”章节——完善现代税收制度小节中专门叙述了下一步税收改革内容：包括优化税制结构，健全直接税体系，健全地方税体系，深化税收征管制度改革等。 可以看出，税收已经成为国家治理的重要杠杆，现代税收制度将在“十四五”期间从多方面多 维度进一步完善。 02未来五年，税收制度建设进入新阶段 在“十四五”税收改革路线图中，一些关键词的改变尤为引人注目，从中我们便可以窥探到新的五年计划的改变： 从“十三五”到“十四五”，“建立现代税收制度”已经演变为“完善现代税收制度”。一词之差，表明现代税收制度建设已进入新阶段。 不仅是从“建立”到“完善”的关键词更换，将财税与金融体制放在一起的表述“建立现代财税金融体制”同样是新提法，不同于十三五规划纲要中的“加快财税体制改革”。 将‘财税金融体制’放在一起的新表述，表明了‘税’在‘财政金融’中的显著地位。现代税收制度的基本框架已经在十三五中搭建起来，而新的五年时期任务，更多都集中在制度的完善上。 03十四五规划中，税收完善7大方面 1、优化税制结构，健全直接税体系，适当提高直接税比重。2、完善个人所得税制度，推进扩大综合征收范围，优化税率结构3、聚焦支持稳定制造业、巩固产业链供应链，进一步优化增值税制度4、调整优化消费时征收范围和税率，推进征收环节后移并稳步下划地方5、规范完善税收优惠6、推进房地产税立法，健全地方税体系，逐步扩大地方税证管理权7、深化税收征管制度改革，建设智慧税务，推动税收征管现代化 7大方面纵向贯穿了税收多 维度，税收制度得到进一步完善，下边是各大财税专家对十四五规划中税收政策完善的解读，一起来看看吧！ 04税收制度完善解析 01直接税改革 国家会计学院教授李旭红对此表示，“十四五”时期对直接税的改革很关键。企业所得税制可从进一步降低税负、打造绿色税制体系等方面加以完善。 从本质上讲，‘十四五’期间的直接税制度改革的核心在于结构性调整，增强税制的系统协同效应，最终推进税制公平在“十三五”时期完成重要改革的个人所得税，改革重点则落在进一步完善综合与分类相结合的税制上，落实税收公平原则。02地方税改革 “健全地方税体系，逐步扩大地方税政管理权”。杨志勇认为，地方税体系的健全需要进一步明确划分原则并保持稳定，发挥分税制的激励功能，更好地调动中央和地方财政的两个积极性。 规划纲要草案在完善现代税收制度中提到三个税种，分别是个人所得税、增值税、消费税。后两者作为我国的主力税种，同时也是尚未立法的税种，其改革受到广泛关注。03增值税改革 增值税方面，规划纲要草案提到“进一步优化增值税制度”。近几年来，经过多轮改革，我国已基本建立具有中国特色的现代增值税制度。 上海财经大学教授胡怡建表示，“十四五”期间需继续推进增值税改革，推动建立税率单一、调节消费和体现中性的现代增值税制度。04消费税改革 消费税方面，规划纲要草案提到“调整优化消费税征收范围和税率，推进征收环节后移并稳步下划地方。 ”李旭红表示，在“十四五”时期，消费税改革也将成为税改重点，通过调整征收环节与收入归属、统筹立法等举措推进改革。05建设智慧税务 “深化税收征管制度改革，建设智慧税务，推动税收征管现代化”，这是“智慧税务”首 次写入规划纲要草案中。高质量推进新时代税收现代化，智慧税务建设必不可少。 “十三五”期间，金税三期工程在全国上线，税务部门全面实施“互联网+税务”行动计划，税务稽查更加严格。 如今，金税四期即将到来，税收征管体制将进一步优化。税务稽查更加严格、优化税务执法方式，推进税收征管的数字化转型，开启智慧办税新时代。 纵观十四五规划，目前是站在一个新的起点推进税制改革和减税降费。新起点对改革提出了新要求，那就是向纵深挺进，做好综合协调，税收优惠政策未来一片大好。税务方面将迎来不一样的局面，作为企业的老板需要对企业税务筹划提前布局，统筹规划。 05未来五年，企业税收如何布局 企业未来五年的税收筹划布局，需要从多个角度进行考虑： 1、现有企业商业模式是否符合企业发展？是否需要战略调整？2、目前企业股权架构是否导致企业存在较高的所得税税负？3、员工的社保、个税及工资不一致？存在较高税务风险？4、增值税进项发票越来越少？进项抵扣严重不足？5、无法取得合法成本费用发票金额较大，导致企业利润虚高？......提前考虑这些问题，并进行筹划和布局，企业未来五年将调整更少，盈利更多，为企业长远发展提供更多空间。 同时也要提醒企业，不要因为国家政策支持，而得意忘形，违法节税。未来税务稽查只会越来越严，企业一定要要依法合规进行税务操作，节税也要依法！ 06附：十四五”规划中有关税收内容 ●对企业投入基础研究实行税收优惠，鼓励社会以捐赠和建立基金等方式多渠道投入。●实施更大力度的研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠等普惠性政策。完善激励科技型中小企业创新的税收优惠政策。●健全薪酬福利、子女教育、社会保障、税收优惠等制度。●巩固拓展减税降费成果，降低企业生产经营成本，提升制造业根植性和竞争力。●创新适应服务新业态新模式和产业融合发展需要的土地、财税、金融、价格等政策。●完善减税降费政策，构建有利于企业扩大投资、增加研发投入、调节收入分配、减轻消费者负担的税收制度。●降低进口关税和制度性成本。●完善市内免税店政策，规划建设一批中国特色市内免税店。●积极参与数据安全、数字货币、数字税等国际规则和数字技术标准制定。●完善促进中小微企业和个体工商户发展的政策体系，加大税费优惠和信贷支持力度。●完善现代税收制度。优化税制结构，健全直接税体系，适当提高直接税比重。完善个人所得税制度，推进扩大综合征收范围，优化税率结构。聚焦支持稳定制造业、巩固产业链供应链，进一步优化增值税制度。调整优化消费税征收范围和税率，推进征收环节后移并稳步下划地方。规范完善税收优惠。推进房地产税立法，健全地方税体系，逐步扩大地方税政管理权。深化税收征管制度改革，建设智慧税务，推动税收征管现代化。●发挥住房税收调节作用，完善土地出让收入分配机制，加大财税、金融支持力度。●实施有利于节能环保和资源综合利用的税收政策。●加快推进制度型开放。完善出入境、海关、外汇、税收等环节管理服务。●稳步推进海南自由贸易港建设，以货物贸易“零关税”、服务贸易“既准入又准营”为方向推进贸易自由化便利化。促进综合保税区高水平开放。●避免双重征税协定等，加强海关、税收、监管等合作。●健全培训经费税前扣除政策。●加大税收、社会保障、转移支付等调节力度和精准性，发挥慈善等第三次分配作用，改善收入和财富分配格局。健全直接税体系，完善综合与分类相结合的个人所得税制度，加强对高收入者的税收调节和监管。●优化社会救助和慈善制度。完善财税等激励政策。●积极引导社会力量参与基层治理。加强财政补助、购买服务、税收优惠、人才保障等政策支持和事中事后监管。——摘自“十四五”规划和2035年远景目标纲要草案本文素材来源于税筹圈等，财华集团整理发布
01 增值税 02 企业所得税 03 个人所得税 04 印花税 05 附加税 06 消费税 07 城镇土地使用税 08 契税 09 土地增值税 10 耕地占用税 11 房产税 12 车船税 13 车辆购置税 14 关税 15 资源税 16 环境保护税 17 烟叶税 18 船舶吨税
两会释放了很多税收政策利好，广大企业获利很多。不仅是小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元，对于增值税的税率问题，人大代表也提出了相应的惠民改革建议，我们看看究竟说了什么！简化税制，合并税率为8%全国人大代表周汉生：建议将增值税税率统一为一档：8%。据《21世纪经济报道》，全国人大代表、当代集团董事长兼总裁周汉生认为：“近些年来，围绕增值税改革不断出台了各项优化措施，但由于目前税制的复杂性，现行政策与法规仍存在较多的改进空间。具体表现为现行的‘三档税率+普票’混合模式导致增值税抵扣链条错位和误差，以及增值税的中性原则未能全面的体现。”在周汉生看来，增值税采用一档税率8%较为合理。“将前两档税率降下来，充分体现政府减税降费的决心。另以服务业为主的税率6%上升2个百分点，但不能增加这类企业的税负，应该通过调整抵扣政策降低实际税负——一般服务业人力成本约占运营成本的70-80%，如果人力成本可以纳入进项全额抵扣，将大大降低企业税负。”对比来看，世界上采用增值税的国家多数是一档税率。税率结构简化，有利于增值链抵扣链条的顺畅运转，减少重复纳税，体现税收中性原则。同时还能减少企业和税务部门的管理成本。“因此，我建议对增值税税制进行结构性改革：一是将税率统一为一档8%；二是允许服务业的人力成本抵扣；三是加快取消小规模纳税人管理制度和普通发票步伐；四是全面推行税务征管电子化、网络化、无纸化。建议全国人大加快推进高质量的增值税法立法工作。”周总结道。但是，也有委员建议，应该将增值税税率由目前的三档变成两档！增值税税率三档变两档全国政协委员翟美卿：增值税税率三档变两档，13%变9%，9%和6%变5%据《证券日报》报道，全国政协委员、香江集团总裁翟美卿提交了提案，建议将三档税率、一档征收率归并为两档，由目前的13%、6%税率和3%的征收率，调整为9%和5%高低两档税率。“销售或进口货物、提供加工修理修配劳务、有形动产租赁等业务的适用税率从13%调整至9%；提供建筑、交通运输、邮政、基础电信服务、转让土地使用权、销售不动产等业务的适用税率从9%调整至5%；提供金融、现代、生活、研发和技术、文化创意、鉴证咨询、旅游娱乐、餐饮住宿、居民日常等服务的适用税率从6%调整至5%；取消针对小规模纳税人的特殊税收制度，不再区分一般纳税人和小规模纳税人。可通过允许人力资源成本抵减应税收入、允许贷款利息抵税等手段扩大增值税的抵扣范围，降低税负较高的行业，实现税收公平。”翟美卿对《证券日报》记者说。大家都知道，目前的增值税税率是过渡政策，将来肯定是要简并的。但一刀切，不太符合实际，一刀切的一档税率比较僵化，不利于产业调节，不容易发挥政策的导向作用，而且和我们国家长期执行的政策习惯也不同，肯定是行不通的，最终还是要归并为两档税率（不考虑零税率）。如果将来归并为两档税率，小谷认为10%，6%比较合适。目前执行13%的下调到10%，执行9%的下调到6%，6%的维持不动，通过实行进项税加计扣除的办法，来确保6%税率的纳税人税负不上升。 增值税具体需不需要改革，如何改革，我们拭目以待！附：2021年最新增值税税率表来源：中税答疑、每日言税等，
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